2017年在總結(jié)和評(píng)估實(shí)際執(zhí)行效用并聽(tīng)取發(fā)展局意見(jiàn)建議的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局對(duì)2014年版企業(yè)金額稅年度納稅申報(bào)表進(jìn)行了優(yōu)化、簡(jiǎn)化，并于2017年12月推出了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》。

修訂后的《年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》由37張文檔組成，其中必填表2張，為《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000），今天，小編就為*詳細(xì)參考一下這兩張表單如何來(lái)填報(bào)。

必填表1：《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）

?清楚填報(bào)方法：

納稅人在填報(bào)申報(bào)表前，首先填報(bào)基礎(chǔ)信息表，為重新申報(bào)提供指引?；A(chǔ)信息表主要段落僅限于整體信息、重組職責(zé)、企業(yè)主要股東及利率情況下等之外。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明如下：

1.“101報(bào)送納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）規(guī)定的全省、自治州、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支管理機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（跨省）——符合《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”；

納稅人為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012第57號(hào)）第二條規(guī)定的不適用該公告的總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（跨?。?mdash;—不適用《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”；

納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市（此表稱同一地區(qū)）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，選擇“總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）”；

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行零碎年度申報(bào)并按比率納稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）”，并登記就地繳納比例；

納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定為須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的分支機(jī)構(gòu)，選擇“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納）”；

不是匯總納稅企業(yè)的納稅人選擇“否”。

2.“102所屬行業(yè)明細(xì)字符串”：根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。工業(yè)企業(yè)所屬行業(yè)代碼為06**至4690，不包括建筑業(yè)。所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)共同開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，可以填報(bào)表A105010中第21行至第29行。

3.“103資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額一集加權(quán)，單位為萬(wàn)元，更改小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算式子如下：

季度平均水平＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4.“104從業(yè)多人”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建起勞動(dòng)親密關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“資產(chǎn)總額”炮管。

5.“105國(guó)家限制或禁止行業(yè)”：納稅人涉足國(guó)家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

6.“106非盈利性的組織”：非營(yíng)利組織選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

7.“107長(zhǎng)期存在境外關(guān)聯(lián)買(mǎi)賣(mài)”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，不存在選擇“否”。

8.“108股票公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。

9.“109從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”，其余企業(yè)選擇“否”。

10．“110適用的稅務(wù)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)使用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度選擇。

11.“201發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）國(guó)資委特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

12.“202發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)”：企業(yè)根據(jù)情況，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

13.“203發(fā)生技術(shù)股東遞延納稅事項(xiàng)”：企業(yè)發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)，選擇“是”，并填報(bào)表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

14.“204發(fā)生企業(yè)重組事項(xiàng)”：企業(yè)發(fā)生重組事項(xiàng)，根據(jù)情況選擇稅務(wù)處理方式，并填報(bào)204-1至204-4及表A105100；未發(fā)生選擇“否”。

15.“204-1重組開(kāi)始時(shí)間”：填報(bào)企業(yè)本次重組交易開(kāi)始時(shí)間。

16.“204-2重組完工時(shí)間”：填報(bào)企業(yè)本次重組完成時(shí)間或預(yù)計(jì)完成時(shí)間。

17.“204-3重組交易類(lèi)型”：企業(yè)根據(jù)重組交易類(lèi)型，選擇填報(bào)“法律型式發(fā)生變化”“債務(wù)重組”“股權(quán)收購(gòu)”“資產(chǎn)收購(gòu)”“重組”“分立”。

18.“204-4企業(yè)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類(lèi)型”：企業(yè)選擇填報(bào)在重組業(yè)務(wù)中所屬當(dāng)事方類(lèi)型。“交易類(lèi)型”選擇“債務(wù)重組”的，選擇填報(bào)“債務(wù)人”或“債權(quán)人”；“交易類(lèi)型”選擇“股權(quán)收購(gòu)”的，選擇填報(bào)“收購(gòu)方”“轉(zhuǎn)讓方”或“被收購(gòu)企業(yè)”；“交易類(lèi)型”選擇“資產(chǎn)收購(gòu)”的，選擇填報(bào)“收購(gòu)方”或“轉(zhuǎn)讓方”；“交易類(lèi)型”選擇“合并”的，選擇填報(bào)“合并企業(yè)”“被合并企業(yè)”或“被合并企業(yè)股東”；“交易類(lèi)型”選擇“分立”的，選擇填報(bào)“分立企業(yè)”“被分立企業(yè)”或“被分立企業(yè)股東”。

19．“300企業(yè)主要股東及分紅情況”：填報(bào)本企業(yè)投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類(lèi)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），投資比例，當(dāng)時(shí)（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍法（注冊(cè)地址）。高達(dá)十位的其余股東，有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填在“其余股東合計(jì)”行。

企業(yè)主要股東為國(guó)外非居民企業(yè)的，證件種類(lèi)和證件號(hào)碼可不填寫(xiě)。

必填表2：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A100000）

? 正確填報(bào)方法：

本表為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、派出機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納征稅等有關(guān)項(xiàng)目。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。

一、表體項(xiàng)目

本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括總收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等差異）通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000）集中填報(bào)。

本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。

1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取材自利潤(rùn)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表命題關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附圖必要欄次填報(bào)。

二、行次說(shuō)明

第1-13行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫(xiě)。

1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)奪得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

3.第3行“稅賦及添加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的價(jià)格稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、耕地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的稅金不得重復(fù)填報(bào)。

4.第4行“銷(xiāo)售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中不同的“銷(xiāo)售費(fèi)用”填報(bào)。

5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對(duì)應(yīng)的“管理費(fèi)用”填報(bào)。

6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的出資費(fèi)用。本行根據(jù)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）中對(duì)應(yīng)的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填報(bào)。

7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)企業(yè)“資產(chǎn)減值損失”科目上的數(shù)額填報(bào)。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的比照填報(bào)。

8.第8行“公允價(jià)值變更收益”：填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)區(qū)分為以公允價(jià)值計(jì)算且其變動(dòng)少于當(dāng)期算學(xué)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債，直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債），以及采用公允價(jià)值讓玩家計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、共通工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)企業(yè)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的數(shù)額填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。

9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)企業(yè)“投資收益”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)，實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報(bào)，損失以“-”號(hào)填列。實(shí)行其他會(huì)計(jì)制度的納稅人比照填報(bào)。

10.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。

11.第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

12.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額。一般企業(yè)納稅人根據(jù)《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào)；金融企業(yè)納稅人根據(jù)《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào)；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人根據(jù)《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào)。

13.第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。

14.第14行“境外所得”：填報(bào)納稅人取得的境外所得且已計(jì)入利潤(rùn)總額的金額。本行根據(jù)《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)填報(bào)。

15.第15行“納稅調(diào)整下降額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)增金額”列填報(bào)。

16.第16行“納稅調(diào)整減低額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行根據(jù)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“調(diào)減金額”列填報(bào)。

17.第17行“征收、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除金額。本行根據(jù)《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠政策明細(xì)表》（A107010）填報(bào)。

18.第18行“境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損”：當(dāng)納稅人選擇不能境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)0；當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損的金額，用境外所得克服以前年度境內(nèi)虧損的,填報(bào)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）。

19.第19行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整、稅收優(yōu)惠、境外所得計(jì)算后的所得額。

20.第20行“所得減免”：填報(bào)屬于稅收規(guī)定所得減免金額。本行根據(jù)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）填報(bào)。

21.第21行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在總額彌補(bǔ)的以前年度虧損數(shù)額，本行根據(jù)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）填報(bào)。

22.第22行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)抵扣的應(yīng)納稅所得額。本行根據(jù)《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）填報(bào)。

23.第23行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第19-20-21-22行計(jì)算結(jié)果。本行不得為負(fù)號(hào)。按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。

24.第24行“稅率”：填報(bào)稅收規(guī)定的稅率25%。

25.第25行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第23×24行。

26.第26行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）填報(bào)。

27.第27行“抵免所得稅額”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）填報(bào)。

28.第28行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第25-26-27行。

29.第29行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人源自中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)。

30.第30行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的所得稅（核定抵免稅款）。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）填報(bào)。

31.第31行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第28+29-30行。

32.第32行“本年截止實(shí)際已繳納的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。

33.第33行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第31-32行。

34.第34行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。

35.第35行“稅收集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。

36.第36行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主管分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的部門(mén)按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）填報(bào)。

1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。

2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。

3.第4行＝表A104000第26行第1列。

4.第5行＝表A104000第26行第3列。

5.第6行＝表A104000第26行第5列。

6.第9行＝表A103000第8行或者第16行（僅限于填報(bào)表A103000的納稅人，其他納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)核算情況自行填寫(xiě)）。

7.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。

8.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。

9.第14行＝表A108010第14列合計(jì)-第11列合計(jì)。

10.第15行＝表A105000第45行第3列。

11.第16行＝表A105000第45行第4列。

12.第17行＝表A107010第31行。

13.第18行：

（1）當(dāng)A100000第13-14+15-16-17行≥0,第18行＝0；

（2）當(dāng)A100000第13-14+15-16-17＜0且表A108000第5列合計(jì)行≥0,表A108000第6列合計(jì)行＞0時(shí),第18行＝表A108000第5列合計(jì)行與表A100000第13-14+15-16-17行整數(shù)的孰小值；

（3）當(dāng)A100000第13-14+15-16-17＜0且表A108000第5列合計(jì)行≥0,表A108000第6列合計(jì)行＝0時(shí),第18行＝0。

14.第19行＝表A100000第13-14+15-16-17+18行。

15.第20行：

當(dāng)?shù)?9行≤0時(shí)，本行填報(bào)0；

當(dāng)?shù)?9行＞0時(shí)，

（1）A107020表合計(jì)行第11列≤表A100000第19行，本行＝表A107020合計(jì)行第11列；

（2）A107020表合計(jì)行第11列＞表A100000第19行，本行＝表A100000第19行。

16.第21行＝表A106000第6行第10列。

17.第22行＝表A107030第15行第1列。

18.第26行＝表A107040第32行。

19.第27行＝表A107050第7行第11列。

20.第29行＝表A108000第9列合計(jì)。

21.第30行＝表A108000第19列合計(jì)。

22.第34行＝表A109000第12+16行。

23.第35行＝表A109000第13行。

24.第36行＝表A109000第15行。

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