協(xié)調(diào)發(fā)展是經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在要求，是高質(zhì)量發(fā)展的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)，要求堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡，補齊短板、縮小差距，努力推動形成各區(qū)域各領(lǐng)域欣欣向榮、全面發(fā)展的景象。

為深入貫徹落實協(xié)調(diào)發(fā)展理念，增強(qiáng)發(fā)展的平衡性、包容性、可持續(xù)性，促進(jìn)各區(qū)域各領(lǐng)域各方面協(xié)同配合、均衡一體發(fā)展，國家實施了一系列稅費優(yōu)惠政策。稅務(wù)總局按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，從區(qū)域協(xié)同發(fā)展、城鄉(xiāng)一體發(fā)展、物質(zhì)文明和精神文明平衡發(fā)展、經(jīng)濟(jì)社會統(tǒng)籌發(fā)展等四個方面，梳理形成了涵蓋216項支持協(xié)調(diào)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策指引。本文章為第一部分。

支持區(qū)域協(xié)同發(fā)展稅費優(yōu)惠

為深入實施區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略、區(qū)域重大戰(zhàn)略、主體功能區(qū)戰(zhàn)略，優(yōu)化重大生產(chǎn)力布局，構(gòu)建優(yōu)勢互補、高質(zhì)量發(fā)展的區(qū)域經(jīng)濟(jì)布局和國土空間體系，國家在支持民族地區(qū)發(fā)展、推動西部大開發(fā)戰(zhàn)略、加強(qiáng)邊境地區(qū)建設(shè)，高質(zhì)量建設(shè)海南自由貿(mào)易港等特定區(qū)域方面出臺了多項稅費優(yōu)惠政策。具體包括：

（一）民族區(qū)域稅費優(yōu)惠

　　1.民族自治地方企業(yè)減征或免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅

　　2.新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　3.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

（二）西部地區(qū)稅費優(yōu)惠

　　4.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　5.探礦權(quán)采礦權(quán)使用費減免

　　6.青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅

　　7.青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅

　　8.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅

　　9.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運輸免征契稅

　　10.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　11.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

（三）邊境地區(qū)稅費優(yōu)惠

　　12.邊銷茶銷售免征增值稅

　　13.邊民互市限額免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅

（四）特定區(qū)域稅費優(yōu)惠

　　14.海南自由貿(mào)易港鼓勵產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　15.海南自由貿(mào)易港旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

　　16.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)一次性扣除

　　17.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)加速折舊、攤銷

　　18.海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅超稅負(fù)部分免征

　　19.中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)免征增值稅

　　20.中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)重點產(chǎn)業(yè)減征企業(yè)所得稅

　　21.橫琴、平潭實驗區(qū)企業(yè)銷售貨物免征增值稅

　　22.橫琴、平潭試驗區(qū)企業(yè)銷售貨物免征消費稅

　　23.福建平潭綜合實驗區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　24.福建平潭綜合實驗區(qū)差額免征個人所得稅

　　25.深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　26.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)一次性扣除

　　27.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)加速折舊、攤銷

　　28.橫琴粵澳深度合作區(qū)旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅

　　29.橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　30.橫琴粵澳深度合作區(qū)境內(nèi)外高端人才和緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠

　　31.橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民個人所得稅超稅負(fù)部分免征

　　32.廣州南沙鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

　　33.廣州南沙高新技術(shù)重點行業(yè)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

　　34.廣州南沙工作的香港居民和澳門居民個人所得稅超稅負(fù)部分免征

支持城鄉(xiāng)一體發(fā)展稅費優(yōu)惠

為加快城鄉(xiāng)融合發(fā)展，深入推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，國家在支持城鄉(xiāng)住房發(fā)展、加快城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、培植城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)核心競爭力等方面出臺了多項稅費優(yōu)惠政策，具體包括：

?。ㄒ唬┐龠M(jìn)城鄉(xiāng)住房發(fā)展稅費優(yōu)惠

　　35.易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個人所得稅

　　36.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

　　37.易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅

　　38.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅

　　39.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　40.易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅

　　41.符合條件的棚戶區(qū)改造支出準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除

　　42.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　43.改造安置住房免征相關(guān)印花稅

　　44.轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源免征土地增值稅

　　45.經(jīng)營管理單位回購改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源免征契稅

　　46.經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　47.經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營管理單位免征相關(guān)印花稅

　　48.轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源免征土地增值稅

　　49.回購經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源免征契稅

　　50.公租房租金收入免征增值稅

　　51.捐贈住房作為公租房按照公益性捐贈在企業(yè)所得稅前扣除

　　52.捐贈住房作為公租房按照公益性捐贈在個人所得稅前扣除

　　53.公租房免征房產(chǎn)稅

　　54.出租公共租賃住房免征房產(chǎn)稅

　　55.公租房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　56.公租房經(jīng)營管理單位免征相關(guān)印花稅

　　57.簽訂公租房租賃協(xié)議免征印花稅

　　58.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源免征土地增值稅

　　59.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房免征契稅

（二）加快城鄉(xiāng)公共設(shè)施建設(shè)稅費優(yōu)惠

　　60.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　61.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　62.城市公共交通用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　63.鐵路、公路、飛機(jī)場跑道等公用設(shè)施占用耕地減征耕地占用稅

　　64.水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　65.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費免征增值稅

　　66.農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地不征耕地占用稅

　　67.國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　68.農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

　　69.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

　　70.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　71.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　72.建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅

　　73.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

（三）培植城鄉(xiāng)核心競爭力稅費優(yōu)惠

　　74.高新技術(shù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

　　75.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至10年

　　76.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅

　　77.研發(fā)費用加計扣除

　　78.委托境外研發(fā)費用加計扣除

　　79.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)部分即征即退

　　80.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　81.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　82.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的可作為不征稅收入

　　83.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用按實際發(fā)生額稅前扣除

　　84.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

　　85.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

　　86.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除

　　87.承建集成電路重大項目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

　　88.線寬小于0.8微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　89.線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　90.投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　91.投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　92.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　93.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　94.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　95.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

　　96.國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　97.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　98.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

　　99.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅

　　100.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費稅

　　101.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

　　102.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

　　103.技術(shù)成果投資入股遞延納稅

文章來源：國家稅務(wù)總局

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